El panorama empresarial español experimentó un cambio significativo a partir de la aprobación de la Ley de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes (Ley de Startups), publicada en el BOE el 23 de diciembre de 2022.

Este marco normativo tiene como objetivo potenciar la competitividad y la innovación, reduciendo las barreras burocráticas y fiscales para las llamadas startups.

A continuación, analizaremos las claves de esta regulación y su impacto en los emprendedores.

¿Qué es una startup según la Ley?

La Ley 28/2022 define como startup a una empresa innovadora, de base tecnológica o no, que cumple con los siguientes criterios:

• No superar los 5 años de antigüedad (7 en el caso de sectores estratégicos como la biotecnología o que hayan desarrollado tecnología propia, diseñada íntegramente en España).
• No haber surgido de una operación de fusión, escisión o transformación de empresas que no sean consideradas emergentes.
• No distribuir, o haber distribuido dividendos.
• No cotizar en bolsa.
• Tener la sede social o establecimiento permanente en España.
• Tener al menos al 60 % de la plantilla con un contrato laboral en España.
• No superar un volumen de negocio anual de diez millones de euros.
• Desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador que cuente con un modelo de negocio escalable, por ejemplo, desarrollar productos, servicios o procesos nuevos o mejorados sustancialmente en comparación con el estado de la técnica.

Esta definición busca distinguir a las startups de otros modelos de negocio y garantizar que los beneficios fiscales y operativos se dirijan exclusivamente a empresas en crecimiento.

Incentivos fiscales y ventajas administrativas

Uno de los pilares de esta regulación es el alivio fiscal y la simplificación administrativa para los emprendedores.

Entre las principales medidas destacan:

a) Reducción del Impuesto sobre Sociedades

El tipo impositivo para startups se reduce al 15% durante los primeros cuatro ejercicios con base imponible positiva. Esto contrasta con el tipo general del 25% y busca liberar recursos financieros para reinvertir en crecimiento.

b) Exención del IRPF para stock options

Se eleva de 12.000 a 50.000 euros anuales la exención fiscal para los empleados que reciben acciones de su empresa como forma de retribución. Esta medida es crucial para atraer y retener talento, fomentando el compromiso a largo plazo.

c) Flexibilidad en pagos y obligaciones fiscales

Se introduce la posibilidad de aplazar durante 12 meses, sin intereses, las deudas tributarias del Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Además, se simplifican trámites para obtener el NIF provisional en 24 horas y se facilita la constitución de empresas a través de la ventanilla única digital.

Inversión extranjera y atracción de talento global

España busca posicionarse como un hub de innovación competitivo a nivel internacional. Para ello, la Ley incluye medidas específicas para atraer talento e inversión extranjera:

a) Visa para nómadas digitales

Se crea una nueva categoría de residencia para profesionales que trabajan en remoto, aplicable a emprendedores y empleados extranjeros que operan para empresas españolas o internacionales.

b) Régimen fiscal especial para emprendedores internacionales

Los residentes que se trasladen a España podrán acogerse a un tipo reducido del 24% en los primeros 600.000 euros de base imponible durante 5 años, ampliando el atractivo del país como destino para startups.

c) Impulso a la inversión privada

Los inversores privados, incluidos los business angels, disfrutan de una deducción fiscal del 50% sobre el capital invertido en startups, con un límite máximo de 100.000 euros por contribuyente.

Retos y consideraciones para los emprendedores

Aunque la Ley de Startups ofrece importantes ventajas, también plantea retos para los emprendedores:

Cumplimiento estricto de requisitos: El acceso a los beneficios fiscales y administrativos depende de la certificación como startup innovadora otorgada por ENISA, un proceso que puede requerir preparación adicional y recursos.

Competencia internacional: España compite con países como Estonia, Alemania y el Reino Unido, que cuentan con marcos regulatorios más consolidados. Es fundamental que la Ley evolucione para mantener su competitividad.

Límites temporales: La reducción de impuestos y otros incentivos están limitados a los primeros años de vida de la empresa. Las startups deben planificar su transición hacia modelos sostenibles a medio y largo plazo.

Oportunidades para los emprendedores en sectores estratégicos

La Ley reconoce la importancia de sectores estratégicos como la biotecnología, la inteligencia artificial y la transición energética. Estas áreas disfrutan de incentivos adicionales, como mayor duración de los beneficios fiscales (hasta 7 años) y programas específicos de financiación pública.

Además, las startups en sectores prioritarios tienen acceso preferente a los fondos europeos Next Generation EU, que apoyan proyectos orientados a la digitalización y la sostenibilidad.

Una puerta abierta al crecimiento

La nueva Ley de Startups representa un avance significativo en la regulación del ecosistema emprendedor en España. Ofrece un marco más flexible y atractivo, tanto para los empresarios locales como para los inversores y profesionales internacionales. Sin embargo, los emprendedores deben estar bien informados y contar con asesoramiento legal adecuado para maximizar los beneficios y cumplir con las obligaciones asociadas.

Con un entorno normativo más favorable, España se posiciona como un actor relevante en la economía digital global, abriendo la puerta a nuevas oportunidades para los innovadores.